增值税缴纳有误,如何处理(单位是小规模纳税人)

上月发生含税收入200元，则不含税收入为200/1.03=194.18元，应交税款为194.18*3%=5.83元。不能直接冲，因为已经交税了，只能冲多交的部分,贷： 主营业务收入 0.18贷： 应交增值税 -0.18然后在下月填报时，收入栏应减5.82（200-194-0.18）。你这事情必须跟专管员说一下，看他怎么说。