建筑公司关于挂靠的分录!（来自石家庄建筑公司家属楼小区）

一、比如某工程款100万元，预收70万元1.收工程款：借：银行存款 70 贷：主营业务收入 70 2.计提税金借：营业税金及附加 41230贷：应交税金—营业税 21000应交税金—城建税 1470应交税金—教育费附加 630应交税金—地方教育费附加 420应交税金—企业所得税 17500 应交税金—印花税 210 3.缴纳税金借：应交税金—营业税 21000应交税金—城建税 1470应交税金—教育费附加 630应交税金—地方教育费附加 420应交税金—企业所得税 17500 应交税金—印花税 210 贷：银行存款 41230 4. 实际收挂靠人的税金时，当做借款，摘要就写“借款”借：银行存款 41230 贷：其他应付款—张三 4缉紶光咳叱纠癸穴含膜1230 5.预付工程款时，把收到的税金当作还借款借：预付账款—张三70*98.5%-41230 其他应付款—张三 41230贷：银行存款 70*98.5% （但是在这里我们老板的意思是，预付出去给对方的款项，即使扣下管理费，签领款单的时候也要签70万，那收到的管理费及税金该怎么处理？） 6.结转主营业务成本借：主营业务成本—某某工程70*98.5%-41230 贷：预付账款—张三 70*98.5%-41230这些分录是不是这样处理？ 收起