投资性房地产应纳税暂时性差异1780,2015年应确认的递延所得税负债和所得税费用=(500+6800/20)*0.25=210

最后六套题中69页答案（2）中的“长期股权投资的账面价值与计税基础产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。这是为什么？另外投资性房地产产生了应纳税暂时性差异1780,2015年应确认的递延所得税负债和所得税费用=（500+6800/20）*0.25=210不明白，为什么不是1780*0.25？ 题目：（6）甲公司的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接对外出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1100万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。 投资性房地产账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异1780万元，2015年应确认递延所得税负债和所得税费用=（500+6800÷20）×25%= 210（万元）。 收起