普通住宅土地增值税

更新时间:2018.04.08 01:28:00

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税,是指房地产经营企业等单位和个人,有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入,扣除开发成本等支出后的增值部分,要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率,对土地增值率高的多征,增值率低的少征,无增值的不征,例如增值额大于20%未超过50%的部分,税率为30%,增值额超过200%的部分,则要按60%的税率进行征税。据专家测算,房地产项目毛利率只要达到34.63%以上,都需缴纳土地增值税。

1普通住宅土地增值税怎么算?计算方法有哪些

土地增值税是以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,并按照四级超率累进税率进行征收。普通住宅土地增值税怎么算?计算方法有哪些?这么专业的问题相信大家不会了解的,为此小编在网上收集了一些这方面的资料。

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2普通住宅土地增值税清算条件是什么?税额是多少

土地增值税的清算,一定要按照相关的流程以及标准来操作,必须得由专业的人士来办理。土地增值税清算需要填写土地增值税清算申报表,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算手续。那么普通住宅土地增值税清算条件是什么?税额是多少?

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3普通住宅土地增值税纳税申报表如何写?交到哪里

房屋进行买卖时需要缴纳土地增值税,这个说起来大家不是很熟悉,一般也不知道是怎样计算的,申请报表是如何填写的。那么普通住宅土地增值税纳税申报表如何写?普通住宅土地增值税申报表交到哪里?不了解的请看下面小编的解释说明。

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4购房知识:商业住宅与普通住宅的区别有哪些?

商品住宅属于商品属性的普通住宅;商业住宅属于非普通住宅。商业住宅楼特点一般是下层商业网点,上层为民用住宅。

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5卖房如何计缴土地增值税

土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(简称房地产)所取得的增值额为计税依据,依照规定税率征收的一种税。但我国税法对个人转让房地产土地增值税方面出台了以下一些优惠政策。

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6四川土地增值税预缴有什么规定?税率是多少?

虽然我们对于土地增值税不陌生,但是对于土地增值税如何办理还不太清楚,那么有哪些相关的规定呢。那么,四川土地增值税预缴有什么规定?四川土地增值税预缴税率是多少?

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7浙江土地增值税预缴有什么规定?税率是多少

现如今,在进行房产交易的时候,土地增值税是一种比较常见的税种,土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象,依照规定税率征收的一种税。那么,浙江土地增值税预缴有什么规定?浙江土地增值税预缴税率是多...

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8住宅、住房、普通住宅和非普通住宅的区别

买房的时候,住宅、住房、普通住宅和非普通住宅这些就一字之差的名词,让很多人傻傻分不清。这些词之间到底有什么区别呢?来看看下面的这些。

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9湖北土地增值税预缴有什么规定?税率是多少

土地增值税主要是针对转让国有土地使用权及地上建筑物的时候进行征收,其征收面是比较广的,只要是发生应税行为的单位和个人,无论其经济性质是怎样的,都需要及时、足额地缴纳土地增值税。但是,湖北土地增值税预缴有什么规定?湖北土地增值税预缴税率是...

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土地增值税普通住宅是怎么算的?

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一是按核算项目先整体计算增值额和增值率,确定相应税率后,再按面积(或销售比例)分别核算增值额,计算土地增值税;二是先按面积分开项目计算增值额与增值率,再分别确定适用税率计算增值税。这会产生很大差别的,规定是要分别计算扣除额的,因而:二是先按面积分开项目计算增值额与增值率,再分别确定适用税率计算增值税。

普通住宅土地增值税税率怎么算

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土地增值税计算方法详解折叠编辑本段土地的增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率,计算起来比较麻烦,特别是房地产企业,计算尤为复杂。笔者认为,应从以下几点着手,才能更好的把握其计算。一、把握两个概念 折叠(1)增值额,即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。(2)扣除项目金额,即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额,它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。二、掌握税率 折叠土地增值税实行的是四级超率累进税率:(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%,速算扣除数为0;(2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%,速算扣除数为5%;(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%,速算扣除数为15%;(4)增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%,速算扣除数为35%。三、确定应税收入 折叠包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地使用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产取得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产取得的无形资产或非专利技术等的评估收入。四、确定扣除项目 折叠(1)取得土地使用权所支付的金额,包括支付地价款和有关登记、过户手续费;(2)房地产开发成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费和开发间接费用;(3)房地产开发费用,主要包括利息支出和其他房地产开发费用。其中其他房地产开发费用按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定:纳税人能铵转移房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构证明的,可按利息加上上述第(1)和(2)项合计的5%以内计算扣除,否则按上述第(1)和(2)项合计的10%以内计算扣除;(4)转让房地产有关的税金支出。包括营业税、城建税、印花税、教育费附加等;(5)其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规定的,对专门从事房地产开发的企业可以按20%计算扣除。这条规定对于房地产开发企业特别重要,计算时千万不能遗漏。五、计算方法 折叠首先确定增值额与扣除项目合计的比例,看其结果介于税率中哪一个层次,然后运用公式“土地增值税税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除数”进行计算。举例如下:某房地产公司开发100栋花园别墅,其中80栋出售,10栋出租,10栋待售。每栋地价14.8万元,登记、过户手续费0.2万元,开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元,贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。每栋售价180万元,营业税率5%,城建税税率5%,教育费附加征收率3%。问该公司应缴纳多少土地增值税?计算过程如下:转让收入:180×80=14400(万元)取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计:(14.8 0.2 50)×80=5200(万元)房地产开发费用扣除:0.5×80 5200×5%=300(万元)转让税金支出:14400×5%×(1 5% 3%)=777.6(万元)加计扣除金额:5200×20%=1040(万元)扣除项目合计:5200 300 777.6 1040=7317.6(万元)增值额=14400-7
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