房产税土地使用税税法

更新时间:2019.02.25 02:19:57

1租客需要交土地使用税吗?

租的房子应该由谁来叫土地使用税?租客与房东之间看似只有租金与合同的关系,但仍然还有一些细节需要租客们了解。下面我们就来为大家科普下土地使用税该由哪一方承担。

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2买房要交房地产税?或将由房产税和城镇土地使用税合并

房产交易可能有了新税种,将由房产税和城镇土地使用税合并而成。对个人住房征收的房地产税,地方将有较大的自主权,具体定多少、何时开征也可能由地方说了算,全部税收收入也将划归地方。

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3什么是土地使用税?工业用地一年交多少土地使用税

房产交易税可能有了新税种,它将由房产税和城镇土地使用税合并而成。对于个人住房征收的房地产税,地方上将有较大的自主权,具体定多少以及何时开征也可能由地方说了算,那么什么是土地使用税?工业用地一年交多少土地使用税?这是多人都比较模糊的。

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4土地使用税如何缴纳?土地使用税网上申报注意事项

大家一直关注的土地使用税该如何缴纳呢?土地使用税网上申报注意事项,下面小编整理了一些土地使用税缴纳的相关事项,供大家参考。在大家缴纳土地使用税时,有以下几种情况大家需要关注一下:

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5房地产税法正式列入中国立法规划 你可能也要交税

8月5日,新调整过的十二届全国人大常委会立法规划本周向社会公布,包括房地产税法在内的34项立法任务进入其中,这意味着备受关注的房地产税法已正式列入中国立法规划。

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6六大问:房产税新计算与征收办法

2013年随着国五条发布和全国房产税试点城市范围扩大,房产税究竟如何征收成为了一大敏感问题。搜房网小编从房产税征收范围,房产税计算方法,房产税税率,房产税计税依据,房产税征收方式等整理了以下几个要点问题:

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7缴费过户:房地产税和房产税有什么不一样呢?

房地产税已包括房产税,所以未来即使要交房地产税,两者并不存在重复交的情况。另外,值得注意的是,在近两年国家正式文件或相关主管部门的言论中,都是使用“房地产税”这个概念。“

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82016房产税新政策 房产税如何计算

从几年前选定的上海和重庆为房产税试点开始以后,购房者对房产税的讨论就源源不断,房产税的征收是不是已经开始面向全国范围,征收对象范围包括哪些,但是很多人都不知道2016年新政策中对房产税有什么新的规定,从而无法知晓房产税征收如何计算。

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9一线城市将开征房产税 北广深房价走势如何?

对于三四线城市应该限制土地供应和住房供给,将库存逐步消化。业内人士建议一线城市开征房产税。

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北京个人转租房屋该如何缴税

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个人所得税方面:国家税务总局下发的《关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号)规定,个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。文件还规定,取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时,从该项转租收入中扣除。文件对财产租赁所得个人所得税前扣除次序作了调整:1.财产租赁过程中缴纳的税费;2.向出租方支付的租金;3.由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;4.税法规定的费用扣除标准。 需要注意的是,根据财政部、国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税,文件强调对“个人出租住房”减按10%的税率征收个人所得税,这与财政部、国家税务总局《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定并不矛盾。财税〔2000〕125号文件规定“个人出租房屋”取得的所得减按10%的税率征收个人所得税,即个人将承租住房转租取得的租金收入,也应减按10%的税率征收个人所得税。此外,符合规定的修缮费每月最高可扣除800元,不足800元的按实际修缮费用扣除,超过800元的部分于次月按本原则继续抵扣,直至扣完为止。个人出租房屋取得的所得,以每次(月)取得的房屋租赁收入扣除税费标准后的余额为应纳税所得额。 营业税及其附加方面:对个人取得的房屋转租收入,国家税务总局《关于营业税若干问题的通知》(国税发〔1995〕76号)第五条规定,单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为也属于租赁行为,应按“服务业——租赁业”项目征收营业税。同时按所在区域的征收率征收城建税和教育费附加。在财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)中,对融资租赁行为是按照差额计征营业税,但是对于房屋转租行为是否也可以按差额征收营业税,目前还没有规定,所以仍需按全额缴纳营业税。 需要注意的是,根据财税〔2008〕24号文件的规定,从2008年3月1日以后对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,其他房屋租赁仍按5%税率征收营业税。而且,根据《营业税暂行条例实施细则》的规定,各省级税务机关可在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区个人房屋租赁适用(营业税)的起征点。如江西省的起征点是1000(含)元,纳税人的营业额未达到规定的营业税起征点的,免征营业税。纳税人营业额达到起征点的,应按营业额全额计算应纳税额。上述政策对转租房屋的个人纳税人来说,同样适用。 印花税方面:按照《印花税税目税率表》的规定,租赁房屋按千分之一贴花,税额不足一元的按一元计算。根据财税〔2008〕24号文件的规定,2008年3月1日前个人出租、承租住房签订的租赁合同,按千分之一征收印花税。2008年3月1日以后,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税,其他房屋租赁合同仍按规定征收印花税。上述政策对转租房屋的个人纳税人来说,同样适用。 房产税方面:按照《房产税暂行条例》的规定,房屋产权人出租房产的,依照房产租金收入计算缴纳房产税,税率为12%。2008年3月1日以后,对个人出租住房,不区分用途均按4%的税率征收房产税。对于转租行为是否要征收房产税,到目前为止,国家还没有政策明确。 城镇土地使用税方面:拥有房屋产权的个人,出租的房屋坐落在城镇土地使用税征收范围内的,应按房屋占地(含出租的院落占地)面积,依适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。国家税务局《关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》(国税地字〔1988〕第015号)规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳,拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税等。2008年3月1日以后,对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。 【例】市民王先生转租市区内的一套住房,于2009年12月1日取得11月份的转租收入6000元,支付租金4395元(取得税务**),没有修缮费用支出。当地规定租赁住房要按租金收入1%。缴纳防洪保安资金。则转租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加合计为:6000×3%÷2×(1 7% 3%)=99(元),转租住房应交防洪保安资金为:6000×1‰=6(元)。转租住房不需要缴纳房产税,也免征印花税。因此,转租住房的纳税人,其个人所得税的应纳税所得额为:6000-99-6-4395=1500(元),由于余额不足4000元,应减除800元,则应缴纳个人所得税为:(1500-800)×10%=70(元),王先生转租住房总计应缴税费为:99 6 70=175(元)。

营业税问题

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根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条的规定,下列项目免征营业税: ...... 5、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治; ......所以,农业保险费用是免营业税的。对于融资租赁: 根据税法的有关规定: 1、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务,无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方,均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税,不征收增值税。 2、其他单位从事的融资租赁业务,租赁的货物的所有权转让给承租方,征收增值税,不征收营业税;租赁的货物的所有权未转让给承租方,征收营业税,不征收增值税。 本题根据题意,和实际支付的租金金额来判断,应属于非经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务,且所有权最后转让给租赁方的。所以,非营业税应税项目,应交增值税。
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