1、计提本月办公用固定资产折旧1000元。借:管理费用--折旧费 1000贷:累计折旧 10002、结转本月已售商品成本,共计100000元。借:主营业务成本 100000贷:库存商品 1000003、结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(1)结转收入借:主营业务收入 206000贷:本年利润 206000(2)结转成本费用借:本年利润 131000贷:主营业务成本 100000贷: 展开
1、计提本月办公用固定资产折旧1000元。借:管理费用--折旧费 1000贷:累计折旧 10002、结转本月已售商品成本,共计100000元。借:主营业务成本 100000贷:库存商品 1000003、结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(1)结转收入借:主营业务收入 206000贷:本年利润 206000(2)结转成本费用借:本年利润 131000贷:主营业务成本 100000贷:销售费用 10000贷:管理费用 210004、按25%的所得税税率计算本月应交所得税。本年应交所得税=(206000-100000-10000-21000)*25%=18750借:所得税费用 18750贷:应交税费--所得税 187505、将本月所得税结转至“本年利润”账户。借:本年利润 18750贷:所得税费用 187506、结转“本年利润”账户。本年利润=40000+206000-100000-10000-21000-18750=96250借:本年利润 96250贷:利润分配---未分配利润 96250库存现金借方余额:500银行存款(1)借方余额:85000应收账款(2)借方余额:45500库存商品(3)借方余额:170000-100000=70000固定资产(4)借方余额:200000累计折旧(5)贷方余额:5000+1000=6000短期借款(6)贷方余额:20000应付账款(7)贷方余额:50000应交税费(会计试算平衡)贷方余额:18750实收资本贷方余额:200000盈余公积(9)贷方余额:2000利润分配(10)贷方余额:8000+96250=14250借方余额合计(11)500+85000+45500+70000+200000=401000贷方余额合计(12)6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=401000 收起