月末结转

1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：（1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 （3）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 （4）税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 收起

销售时要结转主营业务成本，销售时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入 应交税费——增值税同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品——然后汇总收支凭证，登记账簿。必须先登记账簿，然后你才知道损益类科目的借贷方发生多少，才可以结转损益类科目，结转后损益类科目余额为零。再转损益类的会计科目： 结转各项收入科目借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 结转各项支出支出借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用、主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、主营业务税金及附加注：采用应付税款法计算所得税，才结转所得税科目，采用纳税影响会计法计算所得税，在利润分配里面结转所得税。 收起