会算清缴后如何调整递延所得税资产

09年末会计利润为-10000，发生递延所得税资产2500。2010年税审后调增变为盈利5000，汇算清缴时又缴纳了1250的企业所得税款，怎样进行账务处理，分录如何做？谢谢！

sunmooner|2010-11-12 04:43

冲减“递延所得税资产”，确认”应交税费――应交所得费”，分录如下:借：以前年度损益调整 2 500 贷：递延所得税资产 2 500借：以前年度损益调整 2 500 贷：应交税费――应交所得费 2 500借:利润分配――未分配利润 5000 贷：以前年度损益调整 5000

2010-11-12 08:06

来自北京市

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